VAT i cło

Delivery Duty Paid. Nadawca pokrywa wszystkie formalności celne, w tym VAT i cła importowe w kraju przeznaczenia.

DDP jest terminem typu Incoterm. Incoterms to międzynarodowe warunki handlowe, które odzwierciedlają standardowy zestaw umów dotyczących podziału ról i obowiązków między sprzedawcą a kupującym.

Co 10 lat publikowana jest nowa wersja Incoterms w celu ich unowocześnienia.

EORI to skrót od "Economic Operator Registration and Identification Number".

Przedsiębiorstwa, a w niektórych przypadkach również osoby fizyczne, które chcą prowadzić handel w ramach UE, używają numeru EORI jako numeru identyfikacyjnego we wszystkich procedurach celnych przy wymianie informacji z administracją celną.

Posiadanie jednego rodzaju numeru identyfikacyjnego w całej UE jest bardziej efektywne, zarówno dla podmiotów gospodarczych, jak i organów celnych. Jest to również lepsze rozwiązanie dla celów statystycznych i bezpieczeństwa.

Numer EORI składa się z dwóch części:

- kod kraju wydającego państwa członkowskiego, a następnie

- kod lub numer, który jest niepowtarzalny w danym państwie członkowskim

Przedsiębiorcy/osoby fizyczne mające siedzibę na obszarze celnym Unii powinny wystąpić o nadanie numeru EORI do organów celnych państwa UE, w którym mają siedzibę lub do HMRC w przypadku Wielkiej Brytanii.

Przedsiębiorcy/osoby fizyczne nieposiadające siedziby na obszarze celnym Wspólnoty powinny wystąpić o nadanie numeru EORI do organów celnych kraju UE odpowiedzialnego za miejsce, w którym po raz pierwszy składają deklarację lub wnioskują o wydanie decyzji. Zazwyczaj jest to ten sam kraj, w którym posiadasz numer NIP, ponieważ numer EORI współdziała z numerem NIP.

Zharmonizowany System Oznaczania i Kodowania Towarów zwany ogólnie "Systemem Zharmonizowanym" lub po prostu "HS" jest wielofunkcyjną międzynarodową nomenklaturą produktów opracowaną przez Światową Organizację Celną (WCO).

HS jest zatem uniwersalnym językiem ekonomicznym i kodem dla towarów oraz niezbędnym narzędziem w handlu międzynarodowym. Pełna lista opisów i powiązanych kodów HS jest dostępna na stronie internetowej władz danego kraju.

Obejmuje on około 5 000 grup towarowych. Każda z nich identyfikowana jest sześciocyfrowym kodem, ułożonym w prawno-logiczną strukturę i wspieranym przez dobrze zdefiniowane zasady w celu osiągnięcia jednolitej klasyfikacji.

System ten jest wykorzystywany przez ponad 200 krajów i gospodarek jako podstawa ich taryf celnych oraz do gromadzenia danych statystycznych dotyczących handlu międzynarodowego. Ponad 98 % towarów w handlu międzynarodowym jest klasyfikowanych w kategoriach HS.

HS przyczynia się do harmonizacji procedur celnych i handlowych oraz do wymiany danych handlowych bez dokumentów, zmniejszając w ten sposób koszty związane z handlem międzynarodowym. Pełna lista opisów i powiązanych kodów HS jest dostępna na stronie foreign-trade.com.

Jest on również szeroko wykorzystywany przez rządy, organizacje międzynarodowe i sektor prywatny do wielu innych celów, takich jak podatki wewnętrzne, polityka handlowa, monitorowanie towarów kontrolowanych, reguły pochodzenia, taryfy towarowe, statystyka transportu, monitorowanie cen, kontrola kwot, kompilacja rachunków narodowych oraz badania i analizy ekonomiczne.

Każdy produkt importowany lub eksportowany powinien mieć wymagany kod towaru, który będzie musiał być podany na fakturze wraz z opisem towaru.

W deklaracjach eksportowych używa się 8 cyfr, natomiast w deklaracjach importowych 10, więc niezależnie od tego, jakich reguł Incoterms będziesz używał, zaleca się, aby na fakturach za towary podawać do 10 cyfr.

MRN to skrót od Movement Reference Number, który umożliwia identyfikację zgłoszenia celnego. MRN jest wyświetlany w postaci cyfr i kodu kreskowego na dokumencie zgłoszenia.

MRN można wykorzystać do sprawdzenia statusu celnego w przypadku przesyłek tranzytowych i eksportowych za pośrednictwem baz danych UE.

System Kontroli Eksportu to system wymiany informacji pomiędzy państwami członkowskimi UE o przesyłkach, które są zgłaszane do eksportu. W systemie tym wymienione jest miejsce rozpoczęcia eksportu oraz miejsce jego sfinalizowania. Przesyłka otrzymuje wtedy status "potwierdzony do eksportu". Sprawdź ten link.

Cła składają się z różnych podatków, w tym, ale nie tylko, z cła importowego i podatku importowego VAT.

Cła importowe są narzędziem bariery handlowej dla krajów w celu ochrony ich rynku wewnętrznego.

W uproszczeniu oznacza to, że jeśli istnieje lokalna produkcja danego produktu, to import podobnego produktu podlega cłu importowemu o stawce >0%. Jeśli nie istnieje lub istnieje ograniczona produkcja danego produktu, przywóz podobnego produktu podlega cłu przywozowemu z taryfą 0%. Wysokość cła importowego jest obliczana jako % wartości celnej towaru.

VAT importowy jest krajowym podatkiem konsumpcyjnym, który musi być zapłacony przy imporcie. Mogą obowiązywać zwolnienia z podatku importowego.

VAT jest podatkiem konsumpcyjnym nakładanym przez rząd krajowy. Istnieją różne rodzaje podatku VAT.

Przy imporcie obowiązuje podatek VAT od importu, który jest obliczany na podstawie wartości towarów, całkowitych kosztów transportu, wszelkich kosztów dodatkowych (koszty ubezpieczenia, koszty opakowania) oraz opłat celnych (np. cła przywozowe, akcyzy i opłaty antydumpingowe).

Przy sprzedaży lokalnej obowiązuje podatek VAT od dostaw, który wynosi standardowy % od wartości transakcji.

Stawka VAT zależy od rodzaju produktu. Listę stawek VAT dla poszczególnych krajów UE można znaleźć tutaj EC.

Delivery Duty Unpaid oraz Duty At Place. Odbiorca pokrywa VAT i cła importowe w miejscu przeznaczenia.

DDU i DAP to Incoterms. Incoterms to międzynarodowe warunki handlowe, które odzwierciedlają standardowy zestaw umów dotyczących podziału ról i obowiązków między sprzedawcą a kupującym.

Co 10 lat publikowana jest nowa wersja Incoterms w celu ich unowocześnienia. DDU jest często nadal używane na rynku, ale w rzeczywistości zastąpione jest przez DAP (delivered at place) w nowszych wersjach Incoterms.

W przypadku reprezentacji pośredniej agent celny składa zgłoszenie we własnym imieniu, ale na rzecz interesariusza. Agent celny, który występuje jako pośrednik jest zgłaszającym i jako taki odpowiada za treść zgłoszenia.

Art. 18 i art. 19 UCC (unijnego kodeksu celnego) stanowią: Reprezentacja pośrednia ma zastosowanie, gdy nie posiada się numeru NIP w kraju, w którym dokonywane są formalności celne. W takim przypadku broker może wystawić zgłoszenie celne z własnym numerem i w Twoim imieniu (jesteś wymieniony na zgłoszeniu celnym). Przy systemie przedstawicielstwa pośredniego zarówno broker celny, jak i firma reprezentowana ponoszą odpowiedzialność za zgłoszenie celne. Pełnomocnictwo (POA - Power Of Attorney) musi być udzielone brokerowi celnemu.

Skontaktuj się z nami teraz i poproś o więcej informacji lokalnego opiekuna Klienta, który dostarczy Ci odpowiedni formularz do podpisania.

Dowód pochodzenia jest dokumentem zwanym również świadectwem pochodzenia, który ma na celu udowodnienie, że towary pochodzą z określonego kraju. Wymagane jest określenie kwoty cła, jaka ma zostać nałożona przy przywozie. W przypadku umów handlowych i umów o wolnym handlu, preferencyjne pochodzenie ma zastosowanie tam, gdzie obowiązuje inny certyfikat. Zalecamy jednak, aby już teraz zapoznać się z procesem dostępu do tych certyfikatów poprzez kontakt z lokalną izbą handlową lub urzędem certyfikacji.

Skontaktuj się z nami teraz i poproś o więcej informacji do swojego lokalnego opiekuna Klienta, który dostarczy Ci listę firm certyfikacyjnych.

Nowe przepisy unijnego pakietu dotyczącego handlu elektronicznego w zakresie VAT będą zawierały zmiany zarówno dla wysyłki towarów do UE, jak i w jej obrębie. 

W przypadku towarów wysyłanych do Unii Europejskiej zniesione zostanie zwolnienie z VAT na produkty importowane do kwoty 22 Euro. Oznacza to, że VAT będzie obowiązywał na wszystkie towary wysyłane do Unii Europejskiej od 1 centa. 

Dla towarów wysyłanych w obrębie UE, obniżono i ujednolicono progi sprzedaży na odległość, po przekroczeniu których firma musi zarejestrować się i zapłacić VAT (w kraju adresata). Oznacza to, że progi, które obecnie wahają się pomiędzy €35.000 lub €100.000 (w zależności od państwa członkowskiego), zostają zastąpione jednym progiem w wysokości €10.000 reprezentującym całkowity obrót we wszystkich państwach członkowskich. W obu przypadkach stosowanie lokalnych stawek VAT przy sprzedaży jest nowym standardem przy wysyłce towarów do i wewnątrz UE. 

Gdy produkt jest sprzedawany przez sprzedawcę z siedzibą poza Unią Europejską kupującemu w Unii Europejskiej za pośrednictwem interfejsu elektronicznego (marketplace, platforma itp.), organy podatkowe UE uznają, że interfejsem elektronicznym jest sprzedawca dla konsumenta. Interfejsy elektroniczne będą zobowiązane do rejestracji i zapłaty podatku VAT w przypadku ułatwiania sprzedaży towarów na odległość do UE. 

System One Stop Shop (OSS) zostanie wprowadzony w celu ułatwienia prostego administrowania podatkiem VAT.

Przedmioty o wartości poniżej 22 Euro zostały zwolnione z podatku VAT na mocy zwolnienia znanego jako Low Value Consignment Relief (LVCR). Zwolnienie podatkowe dla przesyłek o niskiej wartości (LVCR) zostało wprowadzone jako sposób na zdjęcie z organów celnych państw członkowskich Unii Europejskiej odpowiedzialności za sprawdzanie potencjalnych zobowiązań podatkowych w przypadku dużej ilości małych paczek, które mogą generować niewielkie przychody. 

Mimo to, różne kraje twierdziły, że system był nadużywany przez podmioty prowadzące handel elektroniczny na terytoriach spoza UE, które celowo zaniżały wartość małych przesyłek wysyłanych do konsumentów w Europie. Z danych opublikowanych przez samą Unię Europejską wynika, że w ten sposób organy podatkowe tracą co roku aż 5 mld euro z tytułu podatku VAT. 

Od 1 lipca 2021 roku zwolnienie zostaje zniesione. 

Jednocześnie Unia Europejska dostosowuje swoją politykę VAT do obecnej dynamiki e-handlu.

TheOne Stop Shop to cyfrowy portal, w którym firmy mogą zarządzać, deklarować i płacić podatek VAT od towarów importowanych do Unii Europejskiej lub wysyłanych na jej terenie. Zapewnia on przedsiębiorstwom jeden punkt kontaktowy w celu załatwienia spraw związanych z zobowiązaniami wobec któregokolwiek z 27 państw członkowskich. 

Import One Stop Shop (IOSS) został stworzony w celu uproszczenia administracji VAT dla towarów importowanych do Unii Europejskiej, w przesyłkach o łącznej wartości do 150 Euro. 

Unijny OSS został stworzony w celu uproszczenia administracji VAT dla handlu wewnątrz Unii Europejskiej.

Przejście na IOSS lub Union OSS staje się korzystne, gdy Twoja firma wysyła towary do wielu państw członkowskich. W takim przypadku posiadanie jednej rejestracji do zarządzania podatkiem VAT może zwiększyć efektywność procesu biznesowego. Twoja firma ma do czynienia tylko z organem podatkowym państwa członkowskiego, w którym zarejestrowałeś się w OSS. Poprzez OSS Twoje płatności VAT będą dystrybuowane do odpowiednich państw członkowskich. 

Oprócz pojedynczej rejestracji, obowiązują inne jednolite zasady VAT, takie jak ujednolicony standard administracji VAT, deklaracji VAT, terminy składania i okresy przechowywania odpowiednich dokumentów. 

Konsumenci mogą również doświadczyć innych korzyści wynikających z systemu IOSS. Przy sprzedaży konsument płaci podatek VAT i nie będzie zaskoczony niespodziewanymi opłatami. Dostawa wraz z wymaganą odprawą celną będzie przebiegać bezproblemowo.

Przedsiębiorstwa wysyłające towary do Unii Europejskiej lub w jej obrębie nie są zobowiązane do uzyskania rejestracji IOSS lub Union OSS. Każda firma może zarejestrować się w urzędzie skarbowym dowolnego państwa członkowskiego i tam prowadzić swoje sprawy związane z VAT. 

Możesz zarejestrować swoją firmę na portalu OSS każdego z państw członkowskich Unii Europejskiej. Aby to zrobić, Twoja firma musi posiadać podmiot w Unii Europejskiej. Jeśli tak nie jest, musisz skorzystać z usług pośrednika z siedzibą w Unii Europejskiej, aby wypełnić swoje obowiązki w zakresie podatku VAT.

Aby skorzystać z systemu IOSS, Państwa firma musi być założona w Unii Europejskiej. Jeśli firma nie jest założona w UE, ale chce skorzystać z systemu IOSS, może to zrobić poprzez wyznaczenie pośrednika, który ma siedzibę w państwie członkowskim. Pośrednik będzie reprezentował Państwa firmę i będzie współodpowiedzialny za administrowanie podatkiem VAT w handlu na terenie Unii Europejskiej.

Stawki VAT na całym świecie różnią się znacznie w zależności od kraju. Zalecamy zawsze sprawdzenie aktualnych stawek w lokalnych urzędach skarbowych.

Oto kilka przydatnych źródeł, które pomogą Ci odnaleźć informacje:

Wikipedia

PWC

Low Value Consignment Relief (LVCR) to przepis podatkowy Unii Europejskiej zwalniający z podatku VAT "przedmioty o niskiej wartości" (o wartości poniżej 22 Euro). Low Value Consignment Relief (LVCR) został wprowadzony jako sposób na zdjęcie z organów celnych w krajach członkowskich Unii Europejskiej odpowiedzialności za sprawdzanie potencjalnych zobowiązań podatkowych dużych ilości małych paczek, które mogą generować niewielkie przychody. 

1 lipca 2021 r. zwolnienie to zostało zniesione.

Elektroniczny interfejs umożliwia sprzedawcom i kupującym nawiązanie kontaktu. Dzięki temu interfejs elektroniczny ułatwia sprzedaż towarów kupującemu. Odbywa się to za pośrednictwem m.in. strony internetowej, portalu, bramy, targowiska, platformy, interfejsu programu aplikacyjnego (API).